2022年年终奖怎么扣税划算(2022年年终奖怎么扣税)

2021年已经接近尾声,奋斗了一年的打工人,也开始期待年终奖了。年终奖作为收入的一部分,不仅是大家重点关心的对象,它在个税统计中也十分重要。

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根据此前财税部门文件,年终奖个税减税优惠政策实施期限到今年12月31日;从2022年1月1日起,这项减税优惠政策正式结束,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了。

所以,今年的年终奖是在年内发还是年后发,这将关系到你实际到手的年终奖是多少。

年终奖个税计算方式

2021年12月31日内发的年终奖,纳税人可以在以下两种计税方法中任选其一:

1.单独计税

年终奖不用并入当年综合所得,依法单独计算纳税;

计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数;

税率表如下:

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2.合并计税

个人取得全年一次性奖金,本就属于工资薪金性质,所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税,适用以下税率:

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如果今年的年终奖安排到明年发放,年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。

举个简单的例子:

小明今年的总工资收入除去社保公积金、专项附加扣除、免征额等免税项后,应纳税所得额是10万元,一次性年终奖是2万元;

  • 如果选择单独计税,2万元的年终奖应按照3%的税率缴纳个税600元,到手19400元;
  • 如果选择合并计税,2万元的年终奖应按照10%的税率缴纳个税2000元,年终奖到18000元;

对小明来说,两种计税方式下,到手的年终奖差了1400元。

当然,如果工资收入越高、适用税率越高,相应年终奖优惠政策取消后,年终奖需要缴纳的个税就越多。

一个最极端的情况,如果小明今年应纳税所得额超过96万元,如果选择合并计税,将适用最高的45%边际税率,2万元年终奖则需要纳税9000元。

年终奖如何报税更省钱?

那么如何确定哪种计税方式对自己更有利呢,我们总结出了这样的一个规律:

  • 全年收入应纳税所得额<0时,年终奖收入合并到综合所得计算缴纳个税更优惠;
  • 全年收入应纳税所得额在0~36000元之间的,两种方式计税的结果相同;
  • 全年收入应纳税所得额>36000元的时候,年终奖用单独计税更优惠。

所以对于部分中低收入者而言,如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得,扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后,可能根本无需缴税或者缴纳很少税款;而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式,反而会产生应纳税款或者增加税负。

同时,单独适用全年一次性奖金政策,可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象,大家在发放年终奖的时候可以算一下哪种方式对自己更有利。

还有,企业一般不太会考虑到每个人的实际情况,纳税人可以根据实际情况,提前与人事部门沟通选择更适合自己的纳税方式,把握好最后一次享受减税政策的优惠。

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