股东借款给公司的规定(股东借款给公司的规定 利息)

年末将至了,股东向公司借款还在挂账吗?股东尚未偿还的借款,会有税收风险吗?被认定为假借款,真分红,要缴个税吗?缴纳个税后,股东将借款如数偿还给公司,之前缴纳的个税能要求退税吗?今天我们一起来学习一下。

一、股东可以向公司借款吗?

只要与公司经营有关,就可以借款,而且没有期限一年的限制,真实的业务真实做账体现就可以。比如:股东借款用于部门备用金、用于出差差旅费、用于日常用品采购等,建议保留好相关与经营有关的证据资料如合同、采购入库单、出差报销单据等均属于正常行为。

二、股东借款与经营无关且不偿还如何认定?

如果个人股东的借款是与经营无关,且期限超过一年,这种情况将面临按照“利息、股息、红利所得”项目计征20%的个人所得税。企业由于未履行扣缴义务,还可能还面临着百分之五十以上三倍以下的罚款。

参考政策:根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》规定,个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在一个纳税年度终了后没有归还,也没有用于企业生产经营的,其未归还的借款可以视为企业对个人投资者的红利分配,应当按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。

结合《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》规定,个人投资者向其投资企业借款,对于超过一年期限且尚未用于企业生产经营的借款,应按规定纳税。

综上所述,股东向公司借款应按规定缴纳个税。

三、公司借款给股东是否需要通过股东会决议?

公司借款给股东需要通过股东会决议。公司借款属于重大事项,需要召开股东大会由各股东作出决议,同意之后按股东会决议作出书面决定。除了公司章程有特别规定或者经股东(大)会的批准同意以外,公司董事、经理不得擅自决定向他人提供借贷。

四、借款超过1年并征收个税后,股东归还前期借款,已经缴纳的个税能否申请退还?

由于超过1年未归还的借款已经视为企业对于个人的红利分配,并且已经征收了个税,其本质是属于税务机关对于特别事项的调整,目的是杜绝“假借款,真分红”现象,对于投资者在征收个税后归还借款,一般不能作为退税理由,否则税收就丧失了强制性和固定性。

同时也无法留抵抵减后续的个税,实际就是交了“冤枉税”,实践中,部分企业试图通过提起行政诉讼解决退税问题,但是胜诉几率极小。主要是做好借款时间的管理,避免触发税务文件监管要求,引发税收风险。

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